Introduzione
Nel 2025 molti imprenditori si trovano davanti a un bivio: assegnare gli immobili ai soci o rivalutarli all’interno della società. Due strumenti, due logiche, ma un unico obiettivo: razionalizzare il patrimonio e alleggerire la pressione fiscale.

Lo Studio Capaccio accompagna le imprese nella valutazione di queste opzioni, con un approccio che combina analisi tecnica, convenienza economica e impatto gestionale a medio termine.

1. L’ASSEGNAZIONE AGEVOLATA

Cos’è:
L’assegnazione agevolata consente alla società di trasferire ai soci beni immobili o beni mobili registrati pagando un’imposta sostitutiva ridotta sulle plusvalenze (in genere il 8% o il 10,5% a seconda della natura del bene e del soggetto).

Vantaggi:

• abbattimento dell’imposizione sulla plusvalenza;
• uscita definitiva del bene dal patrimonio societario;
• possibile risparmio anche sulle imposte indirette (registro, ipocatastali ridotte).

Attenzione:

• l’operazione richiede delibera assembleare e perizia di stima aggiornata;
• i beni assegnati non devono essere strumentali all’attività;
• la società deve essere in regola con gli adempimenti fiscali e contabili.

2. LA RIVALUTAZIONE DEI BENI D’IMPRESA

Cos’è:
La rivalutazione permette di aggiornare i valori contabili dei beni, con riconoscimento fiscale del maggior valore mediante il pagamento di un’imposta sostitutiva (solitamente tra il 10% e il 16%).

Vantaggi:

• rafforzamento patrimoniale;
• maggior ammortamento futuro;
• possibile impatto positivo nei rapporti con il sistema bancario.

Attenzione:

• il bene resta in capo alla società;
• non si genera liquidità immediata;
• il beneficio è graduale, distribuito nel tempo.

3. IL CONFRONTO TRA LE DUE STRADE

4. CASO PRATICO

Un’impresa di produzione con immobile storico acquistato nel 2005 valuta se assegnarlo ai soci o rivalutarlo.
Valore contabile: € 500.000 – Valore di mercato: € 900.000.

• Assegnazione agevolata: imposta sostitutiva 8% su 400.000 = € 32.000 → bene fuori dalla società.
• Rivalutazione: imposta sostitutiva 12% su 400.000 = € 48.000 → bene rivalutato ma resta nel patrimonio aziendale.

La scelta dipenderà da due fattori chiave: strategia di lungo periodo e obiettivi patrimoniali dei soci.

5. BOX FISCALE 2025 (Sintesi operativa)

Conclusione
In entrambi i casi, non si tratta solo di numeri.
È una scelta di governance patrimoniale che incide sull’identità dell’impresa e sulla serenità dei soci.